Una de las dudas fiscales más recurrentes vinculadas a las personas jurídicas, es la de cómo rellenar el impuesto de sociedades. Por eso, como expertos en la materia tributaria, desde 9 Assessors en este artículo responderemos esa pregunta y algunas otras más que suelen estar relacionadas.
Antes de conocer cómo rellenar el impuesto de sociedades, es importante saber qué es lo que grava este impuesto, quiénes deberían pagarlo y cuál es su valor.
En 9 Assessors podemos ayudarte porque somos expertos en consultoría estratégica para empresas, y en todos los trámites relativos a la gestión de organizaciones de diversos tamaños.
El impuesto sobre Sociedades: ¿qué es y qué grava?
Se trata de la obligación tributaria que asumen las personas jurídicas al haber obtenido rentas durante el periodo fiscal. Es decir, se trata de un elemento impositivo que grava la renta de las sociedades y demás entidades jurídicas.
Por medio de este tipo de impuesto, la organización en cuestión declara su capacidad económica, ya que manifiesta haber recibido rentas. Este tributo proporciona una parte importante de los ingresos del Estado y por tanto puede entenderse como complementario al IRPF dentro del panorama fiscal.
El impuesto sobre sociedades grava los beneficios que las empresas obtienen por su actividad durante un ejercicio fiscal. Se aplica a las personas jurídicas constituidas como sociedades mercantiles (sociedades anónimas -S.A.- y sociedades limitadas -S.L.-, etc.), y se excluyen de esta norma a aquellos que ejercen su actividad como personas físicas, como es el caso de los autónomos.
¿Quién paga el impuesto sobre Sociedades?
El impuesto de sociedades recae sobre diferentes tipos de personas jurídicas, tales como sociedades, asociaciones, agrupaciones, fundaciones e instituciones. Además, también es legalmente aplicable a otras entidades presentes en la realidad económica como los fondos (por ejemplo fondos de inversión o de pensiones). El impuesto de sociedades además afecta a aquellas organizaciones que residen o tienen su domicilio fiscal en el país.
Por supuesto este tipo de impuesto también afecta a las sociedades limitadas o a las unipersonales, incluyendo a las personas que disfrutan la condición de sujeto autónomo.
¿Cuál es la facturación mínima para pagar el impuesto?
Este impuesto se aplica a las grandes organizaciones que facturen, como mínimo, 20 millones de euros al año. Las sociedades mercantiles pagan este impuesto como un porcentaje de sus rentas, como los beneficios empresariales, es decir, el resultado contable de la compañía (ingresos menos gastos).
Además, el impuesto sobre sociedades también grava algunas cantidades que no son reconocidas como beneficios según la legislación mercantil, recogida en el Código de Comercio.
Hay que tener en cuenta que el beneficio de una sociedad no es lo mismo que su facturación. Es posible que una empresa facture millones de euros, pero que aún así acarree pérdidas, es decir, que obtenga beneficios negativos.
En este caso, ¿cuánto debe pagar una empresa por el impuesto sobre sociedades? Nada. De hecho, las pérdidas se pueden compensar con los beneficios obtenidos en los ejercicios posteriores. De todas formas, la compañía debe seguir abonando el resto de impuestos y cargas sociales, como el impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) de sus empleados, el impuesto sobre el valor añadido (IVA) y las cotizaciones de la Seguridad Social.
¿Cuánto se paga por el impuesto sobre sociedades?
Tal y como indican desde la Agencia Tributaria, este impuesto es competencia del Estado y, por tanto, se aplica el mismo gravamen en todo el territorio español, a excepción de País Vasco y Navarra. Este año, según los Presupuestos Generales del Estado (PGE), se ha creado un tipo mínimo del 15% para las compañías que hayan facturado 20 millones de euros o más en los 12 meses previos al período impositivo, o que tributen en el régimen de consolidación fiscal, en este caso, cualquiera que sea el importe de su cifra de negocios.
Por su parte, las entidades de crédito y las dedicadas a la exploración, a la investigación y a la explotación de yacimientos y almacenamientos subterráneos de hidrocarburos que aplican un tipo general del 30%, tienen un tipo mínimo del 18%.
Las empresas de nueva creación cuyo tipo general es del 15%, ahora cuentan con un tipo mínimo del 10%. En el caso de las cooperativas, la cuota líquida mínima no podrá ser inferior al resultado de aplicar el 60% a la cuota íntegra.
¿Cómo se diligencia el formulario del impuesto sobre sociedades?
A continuación explicaremos cómo rellenar el impuesto de sociedades paso a paso. Para ello, empezaremos por la página 1 del modelo, de arriba a abajo:
Período impositivo: sólo debes indicar la fecha de inicio y cierre del período por el que presentas la declaración; es decir, tu ejercicio económico.
Identificación del declarante: pega las etiquetas que te ha facilitado previamente la Agencia Tributaria.
Ejercicio: en esta casillas deberás indicar cómo es tu ejercicio económico. Pondrás un número (1, 2 ó 3), según tu caso:
- Ejercicio económico de 12 meses que coincide con el año natural.
- Ejercicio económico de 12 meses que no coincide con el año natural.
- Ejercicio económico de duración inferior a 12 meses.
A continuación, deberás completar el anexo del documento:
Código CNAE: CNAE son las siglas de Clasificación Nacional de Actividades Económicas. Según cuál sea tu actividad, deberás introducir un código determinado.
Declaración complementaria: deberás marcar esta casilla si este modelo sustituye a otro anterior en el que hayas cometido algún error.
Firma del declarante.
Somos tu asesoría de confianza
En 9 Assessors brindamos un amplio abanico de servicios para empresas de distintos tamaños, así como también para autónomos. Por la agilidad de esta modalidad, los servicios de asesoría online para empresas que ofrecemos se encuentran entre los más elegidos.
Ante cualquier consulta sobre nuestros servicios, le invitamos a contactarse con nosotros a través de nuestro formulario de contacto, o llamarnos al número 629 57 20 09 (Vilafranca del Penedès), 629 57 20 09 (Igualada), 629 57 20 09 (Manresa) y 629 57 20 09 (Vilanova i la Geltrú). Nuestro equipo estará encantado de ayudarle.
